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1.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是(　)。

A.與境內(nèi)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得

B.與境內(nèi)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的境外所得

C.與境內(nèi)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得

D.與境內(nèi)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的境外所得

『正確答案』C

『答案解析』非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

2.下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是(　)。

A.依照日本法律成立且實際管理機構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)

B.依照美國法律成立且實際管理機構(gòu)在美國，但在中國境內(nèi)設立營業(yè)場所的企業(yè)

C.依照中國香港地區(qū)法律成立但實際管理機構(gòu)在大陸的企業(yè)

D.依照中國臺灣地區(qū)法律成立且實際管理機構(gòu)在臺灣的企業(yè)

『正確答案』C

『答案解析』居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

3.2017年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期對外銷售價格為25萬元;取暖器的購進價格為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應確認的收入是(　)萬元。

A.10

B.20

C.30

D.35

『正確答案』D

『答案解析』根據(jù)教材P14：企業(yè)發(fā)生視同銷售情形時，屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應按企業(yè)同類資產(chǎn)對外銷售價格確定銷售收入，屬于外購的資產(chǎn)，不以銷售為目的，具有替代職工福利等費用支出性質(zhì)，且購買后在一個納稅年度內(nèi)處置的，可按購入時的價格確定銷售收入。應確認的收入=25+10=35(萬元)

4.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，按負擔所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是(　)。

A.銷售貨物所得

B.權(quán)益性投資所得

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費所得

『正確答案』D

『答案解析』選項A，銷售貨物所得按交易活動發(fā)生地確定;選項B，權(quán)益性投資所得按被投資企業(yè)所在地確定;選項C，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地確定。

5.某日本企業(yè)(實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi))在中國境內(nèi)設立分支機構(gòu)，2017年該機構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓技術人員，取得日方支付的培訓收入200萬元，在香港取得與該分支機構(gòu)有實際聯(lián)系的所得80萬元，2017年度該境內(nèi)機構(gòu)企業(yè)所得稅的應納稅收入總額為(　)萬元。

A.500

B.580

C.700

D.780

『正確答案』D

『答案解析』應納稅收入總額=500+200+80=780(萬元)

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