2018年稅法二或成出題點(diǎn)的第一章
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第一章：企業(yè)所得稅
(1)被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得;剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過(guò)或低于股東投資成本的部分，應(yīng)確認(rèn)為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失。【詳見(jiàn)教材P12】
(2)企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)(包括各類(lèi)資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等)轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈(zèng)收入、無(wú)法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅?！驹斠?jiàn)教材P16】
(3)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。自2018年1月1日起，將一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額與高新技術(shù)企業(yè)的限額統(tǒng)一，從2.5%提高至8%?！驹斠?jiàn)教材P22】
(4)對(duì)化妝品制造與銷(xiāo)售、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生廣宣費(fèi)的扣除添加時(shí)間限定：自2016年1月1日起至2020年12月31日?！驹斠?jiàn)教材P25】
(5)新增“公益性捐贈(zèng)支出結(jié)轉(zhuǎn)3年扣除”的規(guī)定?！驹斠?jiàn)教材P26】
(6)新增“技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠”政策;重新改寫(xiě)“小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策(將年應(yīng)稅所得額由30萬(wàn)提高至50萬(wàn))，并以編者注的形式提示將應(yīng)納稅所得額由50萬(wàn)提高至100萬(wàn)的政策”?！驹斠?jiàn)教材P72-P73】
(7)以編者注的形式增加“取消企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除限制”的規(guī)定?！驹斠?jiàn)教材P75】
(8)新增“科技型中小企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用”的相關(guān)規(guī)定：科技型中小企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)?！驹斠?jiàn)教材P76】
(9)以編者注的形式增加“一次性稅前扣除設(shè)備的價(jià)值由100萬(wàn)提高至500萬(wàn)”的規(guī)定?！驹斠?jiàn)教材P78】
(10)“非居民企業(yè)所得稅管理若干問(wèn)題”中第六點(diǎn)，文件依據(jù)變更，內(nèi)容已經(jīng)隨政策變更?！驹斠?jiàn)教材P151】
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