1、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項目應當征收增值稅的是()。

A.單位單獨提供林木管護勞務

B.對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，將項目中的增值稅應稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)

C.典當業(yè)銷售死當物品

D.單位聘用的員工為本單位修理機器

【正確答案】：C

【答案解析】：選項A，納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護勞務的行為，屬于增值稅征收范圍，納稅人單獨提供林木管護勞務行為，屬于營業(yè)稅征收范圍;選項B，對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，將項目中的增值稅應稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，暫免征收增值稅;選項D，單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理、修配勞務，不屬于增值稅的征稅范圍。

【該題針對“增值稅征稅范圍的一般規(guī)定”知識點進行考核】

2、某超市(一般納稅人)2011年8月采取“以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折價30000元;開出專用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額110000元(不含稅)，收到貨款580000元(不含稅)，則該超市當月應納的增值稅為()元。

A.116239.32

B.133076.92

C.133282.91

D.143528.30

【正確答案】：C

【答案解析】：增值稅法中規(guī)定，納稅人以舊換新不允許扣除舊貨物的價款。應納增值稅=(80000+30000)÷(1+17%)×17%+(580000+110000)×17%=133282.91(元)

【該題針對“一般納稅人應納稅額的計算(綜合)”知識點進行考核】

3、某舊機動車交易公司(一般納稅人)2011年9月收購舊機動車80輛，支付收購款560萬元，銷售舊機動車30輛，取得銷售收入240萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入5萬元。2011年9月該舊機動車交易公司應納增值稅()萬元。

A.9.42

B.4.71

C.8.58

D.4.62

【正確答案】：B

【答案解析】：一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。

應納增值稅稅額=(240+5)÷(1+4%)×4%÷2=4.71(萬元)

【該題針對“一般納稅人應納稅額的計算(綜合)”知識點進行考核】

4、某金店為增值稅一般納稅人，采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元;并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價200元。下列關(guān)于“以舊換新”的陳述正確的是()。

A.本期增值稅銷項稅為799.15元

B.本期增值稅銷項稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應當以1500元為計稅依據(jù)

D.該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應當以6000元為計稅依據(jù)

【正確答案】：A

【答案解析】：銷項稅額=(2000+350×10)÷(1+17%)×17%=799.15(元)

【該題針對“銷項稅額(綜合)”知識點進行考核】

5、某增值稅一般納稅人，2011年10月從農(nóng)民手中購入糧食，稅務機關(guān)批準使用的收購憑證上注明收購金額為200000元。該企業(yè)將60%用于本企業(yè)生產(chǎn)糧食白酒并全部銷售，取得不含稅銷售額850000元;將其余部分用于職工集體食堂。因管理不善，上月從農(nóng)民手中購進農(nóng)產(chǎn)品被盜，賬面成本為5760元(其中運費成本760元)。則該企業(yè)當月應納增值稅稅額為()元。

A.119304.33

B.113981.25

C.129704.33

D.102243.45

【正確答案】：C

【答案解析】：外購貨物用于職工福利的部分，進項稅不得抵扣。

應納增值稅=850000×17%-[200000×13%×60%-(5760-760)÷(1-13%)×13%-760÷(1-7%)×7%]=129704.33(元)

【該題針對“一般納稅人應納稅額的計算(綜合)”知識點進行考核】