2013年自考會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)筆記（6）
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六、企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)(識(shí)記特點(diǎn))
企業(yè)集團(tuán)是由母公司及其控股子公司、分公司和其他分支機(jī)構(gòu)組成的企業(yè)聯(lián)合組織。以母公司為核心。特點(diǎn)：規(guī)模大型化，經(jīng)營多樣化。設(shè)計(jì)時(shí)要考慮資本國際化的特點(diǎn)。
(一)與大中型企業(yè)會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的相同點(diǎn)。會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)分設(shè)或合并設(shè)置，并且在其內(nèi)部設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和崗位。
(二)與大中型企業(yè)設(shè)計(jì)的不同點(diǎn)。企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé)范圍更大、分工更細(xì)，需在子公司或分支機(jī)構(gòu)設(shè)財(cái)會(huì)部門?？稍诳偛吭O(shè)置一個(gè)財(cái)會(huì)總部，負(fù)責(zé)與總部經(jīng)營管理相關(guān)的會(huì)計(jì)管理事務(wù)，任務(wù)是信息處理，信息反饋，績效評(píng)價(jià)，各相對(duì)獨(dú)立單位也設(shè)立財(cái)會(huì)部，承擔(dān)成本管理、資金管理等責(zé)任，各單位財(cái)務(wù)部門具體負(fù)責(zé)本單位的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)。
(三)企業(yè)集團(tuán)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)運(yùn)作要求。各會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的運(yùn)作要統(tǒng)一。
七、內(nèi)部銀行會(huì)計(jì)崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)(領(lǐng)會(huì))
內(nèi)部銀行模擬銀行的運(yùn)作機(jī)制，發(fā)行內(nèi)部貨幣作為內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的媒介，通過吸收存款、發(fā)放貸款來融通資金，同時(shí)同部集中核算可為企業(yè)考核各部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任、實(shí)行內(nèi)部資金控制和進(jìn)行內(nèi)部管理提供條件。
(一)結(jié)算存款崗位職責(zé)設(shè)計(jì)
1.負(fù)責(zé)建立存款賬戶，為每一獨(dú)立核算的責(zé)任部門設(shè)立內(nèi)部核算賬戶，編制賬號(hào)，辦理存款，定期計(jì)算利息，同時(shí)辦理印鑒登記業(yè)務(wù)，以便辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)查對(duì)。其中印鑒包括財(cái)務(wù)專用章和負(fù)責(zé)人印章，如有遺失，應(yīng)及時(shí)辦理更換手續(xù)。
2.辦理企業(yè)內(nèi)部一切實(shí)物的轉(zhuǎn)讓，勞務(wù)協(xié)作的交易結(jié)算。
3.動(dòng)用企業(yè)規(guī)定的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格，結(jié)轉(zhuǎn)內(nèi)部各部門之間的勞務(wù)、實(shí)物交易，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品的價(jià)值。
4.及時(shí)反映各責(zé)任部門實(shí)現(xiàn)的業(yè)績。
(二)資金投放結(jié)果崗位職責(zé)設(shè)計(jì)
1.運(yùn)用信貸手段，制定企業(yè)資金歸口管理，分級(jí)核算，有償占用的方法。
2.定期核算各責(zé)任部門的流動(dòng)資金定額，并按核定的資金定額外負(fù)擔(dān)指標(biāo)，將企業(yè)資金下發(fā)給各歸口管理部門。同時(shí)填制撥款通知單，分別交給各部門結(jié)算人員和財(cái)會(huì)部門。
3.辦理責(zé)任部門流動(dòng)資金定額大于實(shí)際占用資金的余款存入。
4.受理責(zé)任部門(湖北自考網(wǎng))資金定額小于實(shí)際占用資金銳分而提出的超定額借款申請(qǐng)，經(jīng)內(nèi)部銀行審核批準(zhǔn)后，撥付超定額貸款。
5.為實(shí)行有償和節(jié)約使用資金，制定出定額貸款、超額貸款、逾期貸款、積壓物資貸款等不同性質(zhì)和不同比率的貸款利率。
(三)儲(chǔ)蓄崗位職責(zé)設(shè)計(jì)
1.負(fù)責(zé)開通企業(yè)速效渠道，統(tǒng)一調(diào)度企業(yè)的經(jīng)營資金。
2.申請(qǐng)銀行貸款，辦理貸款事項(xiàng)。
3.承辦企業(yè)職工儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。
4.貫徹上級(jí)部門的經(jīng)營決策，撥付及上繳上級(jí)部門有關(guān)款項(xiàng)等。
(四)管理崗位職責(zé)設(shè)計(jì)
1.有效地組織企業(yè)內(nèi)部銀行系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
2.監(jiān)督內(nèi)部銀行資金流向的合理合法性。
3.控制責(zé)任部門各項(xiàng)費(fèi)用支出。
4.考核企業(yè)各部門資金定額。
5.印制統(tǒng)一的內(nèi)部結(jié)算憑證，如內(nèi)部銀行支票、內(nèi)部貨幣等，并嚴(yán)格控制發(fā)放。
6.定期將企業(yè)資金流通狀況以報(bào)表的形式反饋給各責(zé)任部門及企業(yè)主管，以便對(duì)資金進(jìn)行計(jì)劃統(tǒng)籌、定額控制，所編制的報(bào)表主要有“內(nèi)部資產(chǎn)負(fù)債表”、“內(nèi)部成本報(bào)表”等。
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