2013年自考中級財務會計復習資料（3）
更新時間：2013-08-30 14:42:51
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摘要 自考中級財務會計復習資料
第二章 貨幣資金
1、貨幣資金：是指企業(yè)在生產經營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。
2、貨幣資金在企業(yè)資產中具有最大的流動性。
3、貨幣資金內部控制的一般原則：
1)處理貨幣資金業(yè)務的職能分離。
2)加強銀行對貨幣資金收支的控制與監(jiān)督。
3)建立內部審計或稽核制度。
4、廣義的現金(扣除長期銀行存款，1年以上)包括：庫存現金、銀行活期存款、銀行本票、銀行匯票、信用卡存款等內容。
5、我國會計慣例所稱現金為狹義的現金，即庫存現金。
6、現金日記帳有：三欄式和多欄式兩種。
7、銀行存款：是企業(yè)存放在開戶銀行的貨幣資金，包括人民幣存款和外幣存款。其流動性次于現金。
8、銀行存款帳戶分為基本存款帳戶(只能開立一個)、一般存款帳戶(每個銀行開立一個;銀行不限)、臨時存款帳戶(無限制)和專用帳戶(有專用款項)。
9、一家企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個基本存款帳戶，不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款帳戶。
10、銀行支付結算方式：成本低，結算迅速安全。
11、支票分為：現金支票、轉帳支票和普通支票。
12、在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不能支取現金。
13、支票一律記名，起點金額為100元，有效期為10天。在制定的地區(qū)，轉帳支票可以轉讓。
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