2019年4月天津自考銀行會(huì)計(jì)學(xué)筆記(十二)
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2019年4月天津自考銀行會(huì)計(jì)學(xué)筆記(十二)
㈡支票的核算
1.持票人、出票人在同一銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)戶的核算
(1)銀行受理持票人送交支票的處理
銀行接到持票人提交的支票和二聯(lián)進(jìn)賬單，應(yīng)認(rèn)真審查有關(guān)內(nèi)容：支票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證，支票是否真實(shí)，是否超過(guò)提示付款期限，是否為遠(yuǎn)期支票;支票上記載的收款人名稱與進(jìn)賬單上的名稱是否一致;出票人的簽章是否符合規(guī)定，與預(yù)留銀行的簽章是否相符，使用支付密碼的，其密碼是否正確;支票的大小寫(xiě)金額是否一致，與進(jìn)賬單的金額是否相符;支票必須記載的事項(xiàng)是否齊全，填寫(xiě)是否符合規(guī)范，出票日期、金額、收款人名稱是否更改;受理非本行開(kāi)戶出票人簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，持票人是否在支票的背面做委托收款背書(shū);出票人賬戶是否有足夠支付的款項(xiàng)。
經(jīng)審查無(wú)誤后，以轉(zhuǎn)賬支票加蓋轉(zhuǎn)訖章和柜員名章，各聯(lián)進(jìn)賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章，轉(zhuǎn)賬支票作借方傳票，第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方傳票，第一聯(lián)進(jìn)賬單作收賬通知交持票人。其會(huì)計(jì)分錄為：
借：?jiǎn)挝换钇诖婵?mdash;—出票人戶
貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?mdash;—持票人戶
(2)銀行受理出票人送交支票的處理
銀行接到出票人提交的支票和三聯(lián)進(jìn)賬單，要求將款項(xiàng)主動(dòng)劃轉(zhuǎn)持票人時(shí)，經(jīng)審查有關(guān)內(nèi)容無(wú)誤后，轉(zhuǎn)賬支票加蓋轉(zhuǎn)訖章和柜員名章，各聯(lián)進(jìn)賬單加蓋轉(zhuǎn)訖章，轉(zhuǎn)賬支票作借方傳票，第二聯(lián)進(jìn)賬單作貸方傳票，第三聯(lián)進(jìn)賬單作收賬通知交持票人，第一聯(lián)進(jìn)賬單作回單交給出票人。會(huì)計(jì)分錄同上。
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