第五章 證券法

　　首次公開發(fā)行股票的條件講解二

　　(9)發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況良好。

　?、儇?cái)務(wù)管理規(guī)范。

　　②財(cái)務(wù)指標(biāo)良好。發(fā)行人發(fā)行股票并上市的財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下要求：

　　注意：“非經(jīng)常性損益”包括資產(chǎn)置換等情形等?？鄢昂笕绻麅衾麧?rùn)數(shù)值不相同，則以低者為計(jì)算依據(jù)。由于教材沒(méi)有給出具體非經(jīng)常性損益項(xiàng)目，所以考題中應(yīng)該直接給出具體數(shù)值。

　?、垡婪{稅。

　　④發(fā)行人不存在重大償債風(fēng)險(xiǎn)，不存在影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項(xiàng)。

　?、葚?cái)務(wù)資料真實(shí)完整。

　　(10)發(fā)行人募集資金用途符合規(guī)定。

　　募集資金原則上應(yīng)當(dāng)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)。除金融類企業(yè)外，募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立募集資金專項(xiàng)存儲(chǔ)制度，募集資金應(yīng)當(dāng)存放與董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶。

　　(11)發(fā)行人不存在法定的違法行為。

　　發(fā)行人存在下列情形之一的，構(gòu)成首次發(fā)行股票并上市的法定障礙：

　　①最近36個(gè)月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開或者變相公開發(fā)行過(guò)證券;或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個(gè)月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài);

　?、谧罱?6個(gè)月內(nèi)受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重;

　?、圩罱?6個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，但報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載等情形;

　?、鼙敬螆?bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏;

　?、萆嫦臃缸锉凰痉C(jī)關(guān)立案?jìng)刹?，尚未有明確結(jié)論意見(jiàn);

　　⑥嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。

　　注意：在上述條件中，是否屬于“重大”和“嚴(yán)重”之類的情形，根據(jù)考題中是否出現(xiàn)這樣的詞來(lái)判斷。

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