【典型例題-2008年計(jì)算題】A公司是一家零售商，正在編制12月份的預(yù)算，有關(guān)資料如下：

　　(1)預(yù)計(jì)的2008年11月30日資產(chǎn)負(fù)債表如下(單位：萬元)：

　　(2)銷售收入預(yù)計(jì)：2008年11月200萬元，12月220萬元;2009年1月230萬元。

　　(3)銷售收現(xiàn)預(yù)計(jì)：銷售當(dāng)月收回60%，次月收回38%，其余2%無法收回(壞賬)。

　　(4)采購付現(xiàn)預(yù)計(jì)：銷售商品的80%在前一個(gè)月購入，銷售商品的20%在當(dāng)月購入;所購商品的進(jìn)貨款項(xiàng)，在購買的次月支付。

　　(5)預(yù)計(jì)12月份購置固定資產(chǎn)需支付60萬元;全年折舊費(fèi)216萬元;除折舊外的其它管理費(fèi)用均須用現(xiàn)金支付，預(yù)計(jì)12月份為26.5萬元;12月末歸還一年前借入的到期借款120萬元。

　　(6)預(yù)計(jì)銷售成本率75%.

　　(7)預(yù)計(jì)銀行借款年利率10%，還款時(shí)支付利息。

　　(8)企業(yè)最低現(xiàn)金余額5萬元;預(yù)計(jì)現(xiàn)金余額不足5萬元時(shí)，在每月月初從銀行借入，借款金額是1萬元的整數(shù)倍。

　　(9)假設(shè)公司按月計(jì)提應(yīng)計(jì)利息和壞賬準(zhǔn)備。

　　要求：計(jì)算下列各項(xiàng)的12月份預(yù)算金額：

　　(1)銷售收回的現(xiàn)金、進(jìn)貨支付的現(xiàn)金、本月新借入的銀行借款;

　　(2)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨的期末余額;

　　(3)稅前利潤。

　　參考答案：

　　(1)

　?、黉N售收回的現(xiàn)金=220×60%+200×38%=132+76=208(萬元)

　　②進(jìn)貨支付的現(xiàn)金=(220×75%)×80%+(200×75%)×20%=162(萬元)

　?、?2+208-162-60-26.5-120×(1+10%) +本月新借入借款≥5

　　解得：本月新借入借款≥155.5(萬元)，由于借款金額是1萬元的整數(shù)倍，因此本月新借入的銀行借款為156萬元。

　　(2)

　?、佻F(xiàn)金期末余額=22+208-162-60-26.5-120×(1+10%) +156=5.5(萬元)

　　②應(yīng)收賬款期末余額=220×38%=83.6(萬元)

　?、蹜?yīng)付賬款期末余額=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%=171(萬元)

　　④12月進(jìn)貨成本=(230×75%)×80%+(220×75%)×20%=171(萬元)

　　12月銷貨成本=220×75%=165(萬元)

　　存貨期末余額=132+171-165=138(萬元)

　　(3)

　　稅前利潤

　　=220-220×75%-(216/12+26.5)-220×2%-(120+156)×10%/12

　　=55-44.5-4.4-2.3

　　=3.8(萬元)

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