稅法企業(yè)所得稅和外商所得稅的復(fù)習(xí)方法
更新時間：2009-10-19 15:27:29
來源：|0
瀏覽
收藏
瀏覽收藏
注冊會計師報名、考試、查分時間 免費(fèi)短信提醒
稅法企業(yè)所得稅和外商企業(yè)所得稅,這兩章看起來難，其實只是條條框框多一些而已，記住，并在做題時排除干擾項，很容易就掌握了。
首先，這兩章必須一起看，先不用聽課件，把書看完總體知道在講什么。不懂的在書的旁邊標(biāo)示。
接下來，兩章內(nèi)容一起聽，帶著疑問，聽老師講的重點及自己不懂的問題老師的解釋。
最好，拿著筆跟老師的進(jìn)度，一邊劃在一旁的紙上記一下，方便記憶。
再下來，總結(jié)。（兩章一起總結(jié)，并列出異同點）
1、收入確認(rèn)，這個問題很重要，結(jié)合P326申報表與P332附表一一起看，必須記憶，這是計提廣告費(fèi)，交際應(yīng)酬費(fèi)關(guān)鍵的數(shù)據(jù)。區(qū)分，房租收入和固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等轉(zhuǎn)讓收入的應(yīng)登記的行次。（自己每行認(rèn)真總結(jié)）
2、準(zhǔn)予扣除項，各項目與外商的一起看，注意不同的款項，如廣告費(fèi)、工資等。
特別注意，內(nèi)資的捐贈，表一定背熟，哪個計算在里面，哪個扣除。（做題時要特別注意沒有列進(jìn)收入中的視同銷售，不還原的從內(nèi)資企業(yè)分回所得）
開發(fā)費(fèi)，內(nèi)資不考慮，外資考慮10%的問題。
3、不予扣除項，注意資本利息。（外商不得扣除）
4、稅收優(yōu)惠，兩章分別總結(jié)。不太一樣。
5、彌補(bǔ)虧損，注意外商。
6、境內(nèi)外所得的已納稅額扣除，這個簡單記住方法就成。
7、外資企業(yè)的再投資退稅，和購買國產(chǎn)設(shè)備抵免。（實際稅率換算先考慮國產(chǎn)設(shè)備抵免）
其他的，單選、多選、判斷題。記憶。
最后，直接做綜合題，一遍不對兩遍，直到自己做熟練位置。（注會和注稅的題型不一樣，注會的題必須自己做出來，沒有提示。所以，俺建議上來就做大題，再練多選和判斷
首先，這兩章必須一起看，先不用聽課件，把書看完總體知道在講什么。不懂的在書的旁邊標(biāo)示。
接下來，兩章內(nèi)容一起聽，帶著疑問，聽老師講的重點及自己不懂的問題老師的解釋。
最好，拿著筆跟老師的進(jìn)度，一邊劃在一旁的紙上記一下，方便記憶。
再下來，總結(jié)。（兩章一起總結(jié)，并列出異同點）
1、收入確認(rèn)，這個問題很重要，結(jié)合P326申報表與P332附表一一起看，必須記憶，這是計提廣告費(fèi)，交際應(yīng)酬費(fèi)關(guān)鍵的數(shù)據(jù)。區(qū)分，房租收入和固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等轉(zhuǎn)讓收入的應(yīng)登記的行次。（自己每行認(rèn)真總結(jié)）
2、準(zhǔn)予扣除項，各項目與外商的一起看，注意不同的款項，如廣告費(fèi)、工資等。
特別注意，內(nèi)資的捐贈，表一定背熟，哪個計算在里面，哪個扣除。（做題時要特別注意沒有列進(jìn)收入中的視同銷售，不還原的從內(nèi)資企業(yè)分回所得）
開發(fā)費(fèi)，內(nèi)資不考慮，外資考慮10%的問題。
3、不予扣除項，注意資本利息。（外商不得扣除）
4、稅收優(yōu)惠，兩章分別總結(jié)。不太一樣。
5、彌補(bǔ)虧損，注意外商。
6、境內(nèi)外所得的已納稅額扣除，這個簡單記住方法就成。
7、外資企業(yè)的再投資退稅，和購買國產(chǎn)設(shè)備抵免。（實際稅率換算先考慮國產(chǎn)設(shè)備抵免）
其他的，單選、多選、判斷題。記憶。
最后，直接做綜合題，一遍不對兩遍，直到自己做熟練位置。（注會和注稅的題型不一樣，注會的題必須自己做出來，沒有提示。所以，俺建議上來就做大題，再練多選和判斷
編輯推薦
最新資訊
- 2026年CPA全科各章節(jié)建議學(xué)習(xí)時長，可下載pdf電子版2026-03-03
- 只刷題能過嗎？分享注冊會計師刷題技巧：以“題帶學(xué)”強(qiáng)化教材知識點2026-02-25
- 2026年注冊會計師怎么備考：劃分備考階段，明確目標(biāo)2026-02-25
- 注會審計備考時間一般需要多久？科目難度及備考規(guī)劃2026-02-14
- 2026年注冊會計師考試怎么備考？全年學(xué)習(xí)規(guī)劃直接用2026-02-12
- 2026年注冊會計師會計備考時間多久？3月開始來得及嗎2026-02-05
- 備考cpa需要多長時間？專業(yè)階段+綜合階段學(xué)習(xí)時長2026-01-23
- 2026年注冊會計師全年四階段備考時間軸(附各科建議學(xué)時)2026-01-22
- 非財會專業(yè)零基礎(chǔ)備考注冊會計師，如何規(guī)劃學(xué)習(xí)路徑和科目搭配2026-01-20
- 2026年注冊會計師自學(xué)能過嗎？真實數(shù)據(jù)與學(xué)習(xí)方法2026-01-08
打卡人數(shù)
