本文總結(jié)了2026年注冊會計師《稅法》50個速記口訣，將核心考點編纂成速記小口訣，降低記憶難度，幫助考生快速牢記。

一、2026年注冊會計師稅法50個速記口訣

1.增值稅納稅人分類：“五百萬是分水嶺，個人永遠不認定”。

2.增值稅稅率：“9% 保民生”(適用于農(nóng)產(chǎn)品、交通運輸、不動產(chǎn)租賃等);“6% 搞服務(wù)”(現(xiàn)代服務(wù)、電信業(yè)等) 。

3.增值稅視同銷售行為：“兩代兩銷非投配，幾個送他人”。

4.不得抵扣的進項稅(前六項)：“固免非幾個非非”。固(固定資產(chǎn))、免(免稅項目)、非(非應(yīng)稅項目)、幾(集體福利)、個(個人消費)、非(非正常損失購貨)、非(非正常損失的在產(chǎn)品等)。

5.消費稅應(yīng)稅項目：“三男三女去開車”。三男(煙、酒及酒精、鞭炮焰火);三女(化妝品、護膚護發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石);去開車(小汽車、摩托車、汽車輪胎、汽油柴油) 。

6.記入管理費的四個稅金：“等我們有錢了，我們就可以有房有車有地有花”。有房(房產(chǎn)稅)、有車(車船使用稅)、有地(土地使用稅)、有花(印花稅) 。

7.消費稅直接銷售與連續(xù)生產(chǎn)：“直接銷售進成本，連續(xù)生產(chǎn)可抵扣” 。

8.企業(yè)所得稅扣除限額：“職工福利 14%，工會經(jīng)費 2%，教育經(jīng)費 8%”(記：福14，工2，教8)。

9.土地增值稅扣除項目：“房企五項可加計，地款開發(fā)兩成計”(房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計 20% 扣除) 。

10.資源稅不可模仿四類型：“物理路徑因果經(jīng)，資源難仿四類型” 。

11.車輛購置稅應(yīng)稅行為：“購進口，自產(chǎn)受贈獲，車輛購置行為多” 。

12.關(guān)稅完稅價格調(diào)整：“購貨傭金要剔除，經(jīng)紀費用要加入” 。

13.房產(chǎn)稅計稅依據(jù)：“從價計征余值算，從租計征租金看” 。

14.城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠：“機關(guān)團體宗教地，公園名勝免稅記”(國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用土地，宗教寺廟、公園、名勝古跡自用土地免稅) 。

15.耕地占用稅稅收優(yōu)惠：“軍事設(shè)施全免稅，學校醫(yī)院有優(yōu)惠” 。

16.契稅征稅范圍：“土地房屋權(quán)轉(zhuǎn)移，契稅征稅范圍顯” 。

17.個人所得稅居民與非居民判定：“境內(nèi)有住是居民，無住累計滿百八(183 天)也認定”。

18.個人所得稅綜合所得稅率：“三檔低率二五高，超額累進要記牢”(3%、10%、20% 為低稅率，25%及以上為較高稅率，實行超額累進稅率) 。

19.個人所得稅專項附加扣除：“子女教育一千元，贍養(yǎng)老人兩千全，大病醫(yī)療限額扣，住房貸款利息單，住房租金分幾檔，繼續(xù)教育也能減” 。

20.稅收征管延期繳納：“延期繳納省局批，滯納每日萬分五”(延期納稅需省級稅務(wù)機關(guān)批準，滯納金按滯納稅款的每日萬分之五計算) 。

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二、CPA《稅法》科目各章節(jié)考試分數(shù)占比

第一章考試題型均為客觀題，分值3分左右，屬于非重點考試章節(jié)。

第二章考試題型客觀題和主觀題均會涉及，分值20分左右，屬于很重要的章節(jié)。

第三章考試題型客觀題和主觀題均會涉及、，分值8分左右，屬于比較重要的章節(jié)。

第四章考試題型客觀題和主觀題均會涉及，分值20分左右，屬于很重要的章節(jié)。

第五章考試題型客觀題和主觀題均會涉及，分值10分左右，屬于比較重要的章節(jié)。

第六章考試題型一般為客觀題，分值3分左右，雖然第六章以客觀題為主，但是也應(yīng)掌握城建稅的計算方法。

第七章考試題型一般為客觀題，分值3分左右，要掌握關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算方法。

第八章考試題型一般為客觀題，分值5分左右，屬于非重點章節(jié)。

第九章考試題型一般為客觀題，分值2分左右，屬于非重點章節(jié)。

第十章考試題型客觀題和主觀題均會涉及，分值10分左右，屬于比較重要的章節(jié)。

第十一章考試題型一般為客觀題，分值5分左右，屬于一般重要的章節(jié)。

第十二章考試題型客觀題和主觀題均會涉及，分值6分左右，屬于一般重要的章節(jié)。

第十三章和第十四章考試題型均為客觀題，分值共5分左右，屬于非重點章節(jié)。

三、2026年注會《稅法》各章節(jié)學習時長規(guī)劃

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