2022年注冊會計師《稅法》稅法總論單選題

單選題

1.關于稅法與其他法律的關系，下列說法不正確的是()。

A.稅法具有經(jīng)濟分配的性質，而一般行政法不具有這種性質

B.納稅人違反了稅法，并不一定是刑事犯罪

C.稅法是國家法律的組成部分，是依據(jù)憲法的原則制定的

D.當涉及稅收征納關系的問題時，一般援引民法條款

[答案]D

[解析]當涉及稅收征納關系的問題時，一般應以稅法的規(guī)范為準則。

2.關于稅法與其他法律的關系，下列說法錯誤的是()。

A.稅法在性質上屬于公法，但具有一些私法的屬性

B.稅法具有行政法的一般特性

C.涉及稅收征納關系的問題，如果符合民法中的規(guī)定，可以按照民法的規(guī)定進行處理

D.《憲法》規(guī)定，中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務

[答案]C

[解析]選項C：當稅法的某些規(guī)范同民法規(guī)范基本相同時，稅法一般援引民法條款;當涉及稅收征納關系的問題時，一般應以稅法的規(guī)范為準則。

3.一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。

A.實體從舊、程序從新原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.新法優(yōu)于舊法原則

D.法律不溯及既往原則

[答案]D

[解析]一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法的適用原則中的法律不溯及既往原則。

4.下列關于征稅對象、稅目、稅基的說法中，不正確的是()。

A.征稅對象又叫課稅對象，決定著某一種稅的基本征稅范圍，也決定了各個不同稅種的名稱

B.稅基又叫計稅依據(jù)，是據(jù)以計算征稅對象應納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對征稅對象課稅的計算問題，是對課稅對象的量的規(guī)定

C.稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質的界定

D.企業(yè)所得稅設置了稅目

[答案]D

[解析]選項D：并非所有稅種都需要規(guī)定稅目，有些稅種不分課稅對象的具體項目，一律按照課稅對象的應稅數(shù)額采用同一稅率計征稅款，因此一般無須設置稅目，如企業(yè)所得稅。

5.下列各項中，不屬于納稅人、扣繳義務人的權利的是()。

A.納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權

B.納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利

C.納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務人員的違法違紀行為

D.要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為保密

[答案]D

[解析]納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。這里的保密是指要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的商業(yè)秘密及個人隱私保密。納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍。

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