綜合階段考試設職業(yè)能力綜合測試科目，分成試卷一和試卷二(試卷一和試卷二各50分)，考試題型為綜合案例分析。

試卷一以鑒證業(yè)務為重點，內(nèi)容主要涉及會計、審計和稅法等專業(yè)領(lǐng)域;試卷二以管理咨詢和業(yè)務分析為重點，內(nèi)容主要涉及財務成本管理、公司戰(zhàn)略與風險管理和經(jīng)濟法等專業(yè)領(lǐng)域。

試卷一設置5分的英文作答附加分題，鼓勵考生使用英文作答。

試卷一和試卷二考試時間均為3.5小時。

審 計

(一)審計計劃

1.初步業(yè)務活動

2.總體審計策略和具體審計計劃

3.重要性

(二)風險識別和評估

1.風險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論

2.了解被審計單位及其環(huán)境

3.了解被審計單位的內(nèi)部控制

4.評估重大錯報風險

(三)風險應對

1.針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施

2.針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序

3.控制測試

4.實質(zhì)性程序

(四)銷售與收款循環(huán)的審計

1.銷售與收款循環(huán)的特點

2.銷售與收款循環(huán)的業(yè)務活動和相關(guān)內(nèi)部控制

3.銷售與收款循環(huán)的重大錯報風險

4.測試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制

5.銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序

(五)采購與付款循環(huán)的審計

1.采購與付款循環(huán)的特點

2.采購與付款循環(huán)的業(yè)務活動和相關(guān)內(nèi)部控制

3.采購與付款循環(huán)的重大錯報風險

4.測試采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制

5.采購與付款循環(huán)的實質(zhì)性程序

(六)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計

1.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點

2.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務活動和相關(guān)內(nèi)部控制

3.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯報風險

4.測試生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制

5.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序

(七)貨幣資金的審計

1.貨幣資金與業(yè)務循環(huán)

2.貨幣資金涉及的主要業(yè)務活動和相關(guān)內(nèi)部控制

3.貨幣資金的重大錯報風險

4.測試貨幣資金的內(nèi)部控制

5.貨幣資金的實質(zhì)性程序

(八)對特殊事項的考慮

1.財務報表審計中與舞弊相關(guān)的責任

2.財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮

3.注冊會計師與治理層的溝通

4.前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通

5.利用內(nèi)部審計工作

6.利用老師的工作

(九)對集團財務報表審計的特殊考慮

1.與集團財務報表審計有關(guān)的概念

2.集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標

3.集團審計業(yè)務的承接與保持

4.了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境

5.了解組成部分注冊會計師

6.重要性

7.針對評估的風險采取的應對措施

8.合并過程

9.與組成部分注冊會計師的溝通

10.評價審計證據(jù)的充分性和適當性

11.與集團管理層和集團治理層的溝通
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(十)其他特殊項目的審計

1.審計會計估計

2.關(guān)聯(lián)方的審計

3.考慮持續(xù)經(jīng)營假設

4.首次接受委托時對期初余額的審計

(十一)信息技術(shù)對審計的影響

1.信息技術(shù)對企業(yè)財務報告和內(nèi)部控制的影響

2.信息技術(shù)一般控制和應用控制的測試及測試結(jié)果的應對

3.計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用

4.數(shù)據(jù)分析在審計中的運用

(十二)完成審計工作

1.審計完成階段的工作

2.期后事項

3.書面聲明

(十三)審計報告

1.審計意見的形成

2.審計報告的基本內(nèi)容

3.在審計報告中溝通關(guān)鍵審計事項

4.非無保留意見審計報告

5.在審計報告增加強調(diào)事項段和其他事項段

6.比較信息

7.注冊會計師對其他信息的責任

(十四)企業(yè)內(nèi)部控制審計

1.計劃審計工作

2.自上而下的方法

3.測試控制的有效性

4.企業(yè)層面控制的測試

5.業(yè)務流程、應用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試

6.內(nèi)部控制缺陷評價

7.出具審計報告

(十五)質(zhì)量控制

1.質(zhì)量控制制度的目標和對業(yè)務質(zhì)量承擔的領(lǐng)導責任

2.相關(guān)職業(yè)道德要求

3.客戶關(guān)系和具體業(yè)務的接受與保持

4.人力資源

5.業(yè)務執(zhí)行

6.監(jiān)控

(十六)職業(yè)道德

1.職業(yè)道德基本原則

2.職業(yè)道德概念框架

3.注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用

4.非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用

(十七)審計業(yè)務對獨立性的要求

1.基本要求

2.經(jīng)濟利益

3.貸款和擔保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系

4.與審計客戶發(fā)生人員交流

5.與審計客戶長期存在業(yè)務關(guān)系

6.為審計客戶提供非鑒證服務

7.收費

8.影響獨立性的其他事項

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