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多項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人取得不可公開(kāi)交易股票期權(quán)的表述正確的有( )。

A.員工接受股票期權(quán)時(shí)，一般不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅

B.員工因特殊情況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅

C.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅

D.取得股票期權(quán)形式的工資、薪金所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)自行申報(bào)繳納稅款

2、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除支出的有( )。

A.向非金融企業(yè)支付的借款利息支出

B.繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)

C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用

D.實(shí)際支付給從業(yè)人員的合理的工資、薪金支出

3、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有(　)。

A. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金支出不得扣除

B. 投資者的工資不得在稅前扣除

C. 個(gè)體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與家庭生活混用的費(fèi)用，不可以在個(gè)人所得稅前扣除

D. 投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上獨(dú)資企業(yè)，年度終了后，匯總計(jì)算應(yīng)納稅所得額，以此確定適用稅率，計(jì)算全年經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅額，再根據(jù)每個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得占所有企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得的比例，分別計(jì)算每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅額

4、下列各項(xiàng)所得中，可以免繳納個(gè)人所得稅的有(　)。

A. 個(gè)人取得的國(guó)庫(kù)券利息

B. 個(gè)人取得的公司債券利息

C. 個(gè)人取得的國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

D. 個(gè)人取得持有期間不足一年的股票取得的股息

5、下列關(guān)于可公開(kāi)交易股票期權(quán)的表述，不正確的是( )。

A.員工取得股票期權(quán)時(shí)繳納個(gè)人所得稅，在實(shí)際行使該股票期權(quán)購(gòu)買股票時(shí)，不再計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.員工取得股票期權(quán)，作為員工授權(quán)日所在月份的工資、薪金所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.員工取得股票期權(quán)后，轉(zhuǎn)讓該股票期權(quán)所取得的所得，屬于工資薪金所得，按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理

D.如果員工以折價(jià)購(gòu)入方式取得股票期權(quán)的，可以授權(quán)日股票期權(quán)的市場(chǎng)價(jià)格扣除折價(jià)購(gòu)入股票期權(quán)時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款后的余額，作為授權(quán)日所在月份的工資薪金所得

6、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的有( )。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年留存的利潤(rùn)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回來(lái)的股息

C.投資者個(gè)人從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

答案見(jiàn)尾頁(yè)

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1.【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅。

2.【答案】BCD

【解析】選項(xiàng)A：向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，不能扣除。

3、【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C，個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

4、【答案】AC

【解析】個(gè)人取得的國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免繳納個(gè)人所得稅。

5、【答案】CD

【解析】員工取得可公開(kāi)交易的股票期權(quán)后，轉(zhuǎn)讓該股票期權(quán)所取得的所得，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。

6、【答案】ACD

【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的利息、股息、紅利所得，不并入企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

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