編輯推薦：2019年注冊會計師《審計》章節(jié)練習(xí)題匯總

一、單項(xiàng)選擇題

1、會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)施監(jiān)控，包括對已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。以下說法中正確的是( )。

A、會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實(shí)行周期性的檢查，周期最長不得超過2年

B、在每個周期內(nèi)，對每個項(xiàng)目合伙人的業(yè)務(wù)至少選取兩項(xiàng)進(jìn)行檢查

C、在選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時，可以不事先告知相關(guān)項(xiàng)目組

D、參與某業(yè)務(wù)執(zhí)行或該項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的人員應(yīng)參與該項(xiàng)目的檢查，以確保熟悉該項(xiàng)業(yè)務(wù)

2、下列關(guān)于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的說法中，錯誤的是( )。

A、對所有上市實(shí)體財務(wù)報表審計實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

B、會計師事務(wù)所挑選“不參與”該業(yè)務(wù)的人員，在出具報告前，對項(xiàng)目組作出的重大判斷和準(zhǔn)備報告時形成的結(jié)論做出客觀評價的過程

C、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核可以減輕項(xiàng)目合伙人的責(zé)任

D、只有在按照會計師事務(wù)所處理意見分歧的程序解決重大事項(xiàng)后，項(xiàng)目合伙人才可以出具報告

3、挑選和委派項(xiàng)目合伙人是鑒證業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的重要方面。會計師事務(wù)所的下列與項(xiàng)目合伙人挑選及委派相關(guān)的做法中，不適當(dāng)?shù)氖? )。

A、對于每項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)，委派兩名項(xiàng)目合伙人

B、將項(xiàng)目合伙人的身份和履歷告知客戶治理層和管理層的關(guān)鍵人員

C、清楚地界定項(xiàng)目合伙人的職責(zé)、并告知其職責(zé)

D、項(xiàng)目合伙人具有履行職責(zé)的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、權(quán)限和時間

4、事務(wù)所質(zhì)量控制制度中關(guān)于獨(dú)立性的下述安排中，不正確的是( )。

A、會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向所有受獨(dú)立性要求約束的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函

B、對所有的上市公司財務(wù)報表審計，按照法律法規(guī)的規(guī)定定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

C、事務(wù)所制定的有關(guān)獨(dú)立性的政策和程序針對的是內(nèi)部人員，不包括外聘老師

D、當(dāng)有其他會計師事務(wù)所參與執(zhí)行部分業(yè)務(wù)時，會計師事務(wù)所可以考慮向其獲取有關(guān)獨(dú)立性的書面確認(rèn)函

5、下列選項(xiàng)中，不屬于會計師事務(wù)所強(qiáng)化職業(yè)道德的途徑的是( )。

A、會計師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層的示范

B、教育和培訓(xùn)

C、社會監(jiān)督

D、對違反職業(yè)道德規(guī)范要求行為的處理

6、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是確保業(yè)務(wù)執(zhí)行質(zhì)量的重要措施，以下說法不正確的是( )。

A、對于項(xiàng)目中遇到的關(guān)鍵事項(xiàng)，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員不可以代替項(xiàng)目組進(jìn)行決策

B、所有的上市實(shí)體報表審計業(yè)務(wù)及符合標(biāo)準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)以外的業(yè)務(wù)可以不執(zhí)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

C、事務(wù)所委任一名剛畢業(yè)的會計專業(yè)大學(xué)生擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員

D、小型會計師事務(wù)所可以聘請外部人員來實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

二、多項(xiàng)選擇題

1、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是確保業(yè)務(wù)執(zhí)行質(zhì)量的重要措施，以下說法正確的有( )。

A、所有的上市實(shí)體報表審計業(yè)務(wù)及符合標(biāo)準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)以外的業(yè)務(wù)可以不執(zhí)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

B、小型會計師事務(wù)所可以聘請外部人員來實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

C、事務(wù)所委任一名剛畢業(yè)的會計專業(yè)大學(xué)生擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員

D、對于項(xiàng)目中遇到的關(guān)鍵事項(xiàng)，項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員直接對其進(jìn)行決策

2、下列說法中，正確的有( )。

A、確定復(fù)核人員的原則是，由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作

B、注冊會計師業(yè)務(wù)咨詢形成的記錄屬于事務(wù)所的工作底稿，無須經(jīng)被咨詢者認(rèn)可

C、只有意見分歧問題得到解決，項(xiàng)目合伙人才能出具報告

D、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核可以減輕項(xiàng)目合伙人的責(zé)任

3、關(guān)于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員客觀性的保持，以下政策可行的有( )。

A、如果可行，不由項(xiàng)目合伙人挑選

B、在復(fù)核期間不以其他方式參與該業(yè)務(wù)

C、不代替項(xiàng)目組進(jìn)行決策

D、確保不存在可能損害復(fù)核人員客觀性的其他情形

4、會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)委派具有必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和時間的員工，按照法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，以使會計師事務(wù)所和項(xiàng)目合伙人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱蟾?。因此會計師事?wù)所在委派項(xiàng)目組成員時應(yīng)考慮的事項(xiàng)有( )。

A、需要考慮獨(dú)立性和客觀性的情形

B、擬執(zhí)行工作的時間

C、需要具備的經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識和技能

D、業(yè)務(wù)類型、規(guī)模、重要程度、復(fù)雜性和風(fēng)險

5、會計師事務(wù)所在確定周期性檢查的組織方式，包括對單項(xiàng)業(yè)務(wù)檢查時間的安排時，應(yīng)考慮的因素包括( )。

A、會計師事務(wù)所的規(guī)模

B、分支機(jī)構(gòu)的數(shù)量及分布

C、會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)和組織結(jié)構(gòu)的性質(zhì)及復(fù)雜程度

D、人員和分支機(jī)構(gòu)的權(quán)限

答案見尾頁

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編輯推薦：2019年注冊會計師《審計》章節(jié)練習(xí)題匯總

一、單項(xiàng)選擇題

1、C

【答案解析】選項(xiàng)A周期最長不得超過3年;選項(xiàng)B至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查;選項(xiàng)D參與業(yè)務(wù)的人員不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)該項(xiàng)目的檢查工作。

2、C

【答案解析】項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核不可以減輕項(xiàng)目合伙人的責(zé)任。

3、B

【答案解析】質(zhì)量控制準(zhǔn)則規(guī)定對每個業(yè)務(wù)至少委派一名項(xiàng)目合伙人，A并無不當(dāng);B中告知履歷的做法不妥。C、D屬于準(zhǔn)則規(guī)定。

4、C

【答案解析】事務(wù)所制定的有關(guān)獨(dú)立性的政策和程序針對的鑒證業(yè)務(wù)中所有應(yīng)保持獨(dú)立性的人員，包括外聘老師，故C不對。其余各項(xiàng)皆符合事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求。

5、C

【答案解析】會計師事務(wù)所強(qiáng)化職業(yè)道德的途徑包括：會計師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層的示范;教育和培訓(xùn);監(jiān)控;對違反職業(yè)道德規(guī)范要求行為的處理。

6、C

【答案解析】項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員必須具有必要的經(jīng)驗(yàn)和履行職責(zé)需要的技術(shù)資格，選項(xiàng)C錯誤。

二、多項(xiàng)選擇題

1、AB

【答案解析】項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員必須具有必要的經(jīng)驗(yàn)和履行職責(zé)需要的技術(shù)資格，選項(xiàng)C錯誤;為保證項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的客觀性，不可以代替項(xiàng)目組進(jìn)行決策，選項(xiàng)D錯誤。

2、AC

【答案解析】注冊會計師應(yīng)當(dāng)完整記錄咨詢情況，且項(xiàng)目組就疑難問題或爭議事項(xiàng)向其他專業(yè)人士咨詢所形成的記錄，應(yīng)當(dāng)經(jīng)被咨詢者認(rèn)可，選項(xiàng)B錯誤;項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核并不減輕項(xiàng)目合伙人的責(zé)任，更不能替代項(xiàng)目合伙人的責(zé)任，選項(xiàng)D錯誤。

3、ABCD

【答案解析】會計師事務(wù)所需要制定政策和程序，以保持項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員的客觀性。因此，這些政策和程序要求項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員符合下列規(guī)定：

(1)如果可行，不由項(xiàng)目合伙人挑選;

(2)在復(fù)核期間不以其他方式參與該業(yè)務(wù);

(3)不代替項(xiàng)目組進(jìn)行決策;

(4)不存在可能損害復(fù)核人員客觀性的其他情形。

因此選項(xiàng)ABCD均正確。

4、ABCD

【答案解析】除了上述應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)外，會計師事務(wù)所還應(yīng)考慮對人員的需求以及在需要時能否獲得具備相應(yīng)素質(zhì)的人員;人員的連續(xù)性和輪換要求;在職培訓(xùn)的機(jī)會。

5、ABCD

【答案解析】除了上述四個因素外，還應(yīng)包括前期實(shí)施監(jiān)控程序的結(jié)果和與特定客戶和業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險。

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