編輯推薦：2019年注冊會計(jì)師《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》考點(diǎn)匯總

審計(jì)委員會內(nèi)部控制

董事會下設(shè)立審計(jì)委員會。審計(jì)委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制的自我評價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制及其他相關(guān)事宜等。審計(jì)委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

一般來說，審計(jì)委員會的組成應(yīng)全部由獨(dú)立的、非行政董事組成，他們至少擁有相關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。審計(jì)委員會的職能是監(jiān)督、評估和復(fù)核企業(yè)內(nèi)的其他部門和系統(tǒng)。

董事會關(guān)于內(nèi)部控制的主要目標(biāo)會授權(quán)給審計(jì)委員會負(fù)責(zé)。在一般情況下，審計(jì)委員會負(fù)責(zé)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的。

就內(nèi)部控制而言：

1、審計(jì)委員會會得到董事會關(guān)于內(nèi)部控制主要目標(biāo)的授權(quán)。

2、審計(jì)委員會應(yīng)復(fù)核企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制以及企業(yè)的所有內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。

3、審計(jì)委員會還應(yīng)批準(zhǔn)年報(bào)中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述。

4、審計(jì)委員會亦會收到管理層關(guān)于企業(yè)內(nèi)運(yùn)作的內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性的報(bào)告，以及關(guān)于內(nèi)部或外聘審計(jì)師對控制所執(zhí)行測試的結(jié)論的報(bào)告。

同時(shí)，由于審計(jì)師與審計(jì)委員會之間存在有組織的溝通，因此企業(yè)管理層更愿意將問題及時(shí)匯報(bào)給審計(jì)委員會和董事會，以避免其感覺"意外"，這樣也加強(qiáng)了信息在審計(jì)委員會和董事會中的流通。

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