2018注會(huì)《審計(jì)》練習(xí)題：第九章第二節(jié)銷(xiāo)售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制
更新時(shí)間：2018-06-05 14:46:16
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摘要 2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師基礎(chǔ)階段已開(kāi)始，環(huán)球網(wǎng)校小編特發(fā)布“2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》章節(jié)練習(xí)題：第九章第二節(jié)銷(xiāo)售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制”學(xué)過(guò)的知識(shí)點(diǎn)是否掌握?切勿錯(cuò)過(guò)我們的第九章銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)考點(diǎn)練習(xí)題，本章屬于非常重要的章節(jié)
【例題】開(kāi)具賬單部門(mén)職員在開(kāi)具每張銷(xiāo)售發(fā)票之前，將裝運(yùn)憑證上的商品總數(shù)與相對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比較，并依據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。
要求：指出所列控制的設(shè)計(jì)是否存在缺陷。如認(rèn)為存在缺陷，需要說(shuō)明理由。
【答案】存在缺陷。開(kāi)具發(fā)票人員還應(yīng)當(dāng)檢查相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售單。
【例題】根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的顧客訂單，銷(xiāo)售部編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的現(xiàn)銷(xiāo)或賒銷(xiāo)銷(xiāo)售單。經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)被授權(quán)人員批準(zhǔn)后，將其中一聯(lián)交至發(fā)運(yùn)部門(mén)辦理發(fā)貨。
要求：假定不考慮其他條件，指出所列控制的設(shè)計(jì)是否存在缺陷。如認(rèn)為存在缺陷，需要說(shuō)明理由。
【答案】存在缺陷。賒銷(xiāo)交易未經(jīng)信用管理部門(mén)審批。
【例題】開(kāi)具賬單部門(mén)審核發(fā)貨單和銷(xiāo)售單后開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，在保留副本后將相關(guān)單據(jù)送交會(huì)計(jì)部門(mén)職員A審核。會(huì)計(jì)部門(mén)職員A核對(duì)無(wú)誤后登記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬。
【答案】存在缺陷。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款明細(xì)賬的登記職務(wù)沒(méi)有分離，不能構(gòu)成自動(dòng)交互牽制。
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