單項選擇題

1、下列各項中，屬于應收賬機會成本的是：

A、應收賬款占用資金的應計利息

B、客戶資信調查費用

C、壞賬損失

D、收賬費用

2、某企業(yè)按年利率5%向銀行借款1080萬元，銀行要求保留8%的補償性余額，同時要求按照貼現(xiàn)法計息，則這項借款的實際利率為：

A、6.50%

B、6.38%

C、5.75%

D、5%

3、某企業(yè)擬以“1/20，n/40”的信用條件購進原料一批，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機會成本率為：

A、1 %

B、18%

C、18.18 %

D、36%

4、某企業(yè)每年需要耗用甲材料8000件，每單位甲材料的年儲存成本是15元，平均每次進貨的費用是600元，甲材料的全年平均單價是250元，在不存在數(shù)量折扣的情況下，最佳的訂貨批數(shù)是：

A、10次

B、15次

C、12次

D、16次

5、按擔保法規(guī)定的一定的方式由第三人承諾，在借款人不能償還借款時，按約定承擔一定責任而取得的借款是：

A、信用借款

B、保證借款

C、抵押借款

D、質押借款

6、適中的資產組合策略的特點是：

A、風險較低，報酬較低

B、風險適中，報酬適中

C、風險較低，報酬較高

D、風險較高，報酬較高

7、在現(xiàn)金管理中，下列說法不正確的是：

A、擁有足夠的現(xiàn)金對于降低企業(yè)風險，增強企業(yè)資產的流動性和債務的可清償性有著重要的意義

B、企業(yè)持有現(xiàn)金的目的只是應付日常的業(yè)務活動

C、一個希望盡可能減少風險的企業(yè)傾向于保留大量的現(xiàn)金余額，以應付其交易性需求和大部分預防性資金需求

D、除了交易性需求、預防性需求和投機性需求外，許多公司持有現(xiàn)金是作為補償性余額

8、某企業(yè)以臨時性流動負債來滿足全部臨時性流動資產和部分永久性資產的需要，而余下的永久性資產用長期資金來滿足，其采取的籌資組合策略是：

A、配合型組合策略

B、激進型組合策略

C、穩(wěn)健型組合策略

D、平穩(wěn)型組合策略

9、資本密集型的生產方式其固定資產的比例：

A、高于勞動密集型的生產方式

B、等于勞動密集型的生產方式

C、低于勞動密集型的生產方式

D、沒有可比性

10、收賬費用與壞賬損失之間的關系表現(xiàn)為：

A、收賬費用越多，壞賬損失越少，二者呈線性關系

B、收賬費用越多，壞賬損失越少，但二者并不呈線性關系

C、最初支付的收賬成本會使壞賬損失大幅減少

D、隨著收賬費用的投入，壞賬損失減少的效應會越來越強

答案見第二頁

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單選題答案

1、【正確答案】 A

【答案解析】 應收賬款占用資金的應計利息屬于應收賬款機會成本。

【該題針對“應收賬款的功能、成本與管理目標”知識點進行考核】

2、【正確答案】 C

【答案解析】 實際可供使用的借款=1080×(1-8%-5%)，實際支付的年利息=1080×5%，所以，實際利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。

【該題針對“信用借款”知識點進行考核】

3、【正確答案】 C

【答案解析】 放棄現(xiàn)金折扣的機會成本=折扣率/(1-折扣率)×360/(信用期-折扣期)=1%/(1-1%)×360/20=18.18%。

【該題針對“商業(yè)信用”知識點進行考核】

4、【正確答案】 A

【答案解析】 經濟訂貨批量=(2×8000×600/15)1/2=800(件)，最佳訂貨批數(shù)8000÷800=10(次)。

【該題針對“經濟訂貨量”知識點進行考核】

5、【正確答案】 B

【答案解析】 保證借款是指按擔保法規(guī)定的擔保方式由第三人承諾，在借款人不能償還借款時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而取得的借款。

【該題針對“擔保借款”知識點進行考核】

6、【正確答案】 B

【答案解析】 適中的資產組合策略特點是風險適中，報酬也適中。

【該題針對“資產組合策略”知識點進行考核】

7、【正確答案】 B

【答案解析】 企業(yè)除了應付日常的業(yè)務活動之外，還需要擁有足夠的現(xiàn)金償還貸款、把握商機以及防止不時之需。所以選項B不正確。

【該題針對“現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標”知識點進行考核】

8、【正確答案】 B

【答案解析】 激進型組合策略，短期資金來源>臨時性流動資產，長期資金來源<永久性流動資產+固定資產。

【該題針對“籌資組合策略”知識點進行考核】

9、【正確答案】 A

【答案解析】 資本密集型比勞動密集型的固定資產比例要高。

【該題針對“資產組合的含義及其影響因素”知識點進行考核】

10、【正確答案】 B

【答案解析】 通常在一定限度內，收賬成本越多，壞賬損失和機會成本越小，但二者并非呈線性關系。

【該題針對“應收賬款的功能、成本與管理目標”知識點進行考核】

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