第二章 資產(chǎn)

第一節(jié) 貨幣資金

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銀行存款的清查

1、未達賬項

①會使銀行存款日記賬賬面余額大于銀行對賬單余額的未達賬項：企業(yè)已收，銀行未收;銀行已付，企業(yè)未付。

②會使銀行存款日記賬賬面余額小于銀行對賬單余額的未達賬項：企業(yè)已付，銀行未付;銀行已收，企業(yè)未收。

③調(diào)整銀行存款日記賬的未達賬項：銀行已，企業(yè)未。

④調(diào)整銀行對賬單的未達賬項：企業(yè)已，銀行未。

2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表

銀行存款余額調(diào)節(jié)表只起對賬作用，不能作為調(diào)整銀行存款日記賬賬面記錄的依據(jù)，也不能作為調(diào)整銀行對賬單余額的依據(jù);調(diào)整后余額為企業(yè)實際可以動用的銀行存款金額。

銀行存款清查不通過“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶進行

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