1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中，不正確的是

A.實行簡易征稅辦法

B.一律不使用增值稅專用發(fā)票

C.不允許抵扣增值稅進項稅額

D.可以請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

【答案】B

【解析】選項AC：小規(guī)模納稅人實行簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額;選項BD：一般情況下，小規(guī)模納稅人不得自行對外開具增值稅專用發(fā)票，但可以申請主管稅務(wù)機關(guān)代開。

2、2017年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發(fā)票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為

A.5月8日

B.6月3日

C.6月10日

D.6月25日

【答案】B

【解析】銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

多選題

1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項中，屬于價外費用的有

A.延期付款利息

B.賠償金

C.手續(xù)費

D.包裝物租金

【答案】ABCD

【解析】價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。

2、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，其2017年11月發(fā)生的下列增值稅進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的有

A.購進工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額160000元

B.購進施工現(xiàn)場修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元

C.購進工程設(shè)計服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額600元

D.購進辦公用品取得增值稅普通發(fā)票注明稅額180元

【答案】ABC

【解析】選項D：增值稅普通發(fā)票不能作為進項稅額的抵扣憑證。

判斷題

1、外購進口的原屬于中國境內(nèi)的貨物，不征收進口環(huán)節(jié)增值稅。

【答案】錯誤

【解析】我國增值稅法律規(guī)定，只要是報關(guān)進口的應(yīng)稅貨物，均屬于增值稅征稅范圍。

2、道路通行服務(wù)屬于銷售服務(wù)——交通運輸服務(wù)。

【答案】錯誤

【解析】道路通行服務(wù)屬于銷售服務(wù)——租賃服務(wù)。
 

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